角钢系列

被“遗忘”的运杂费

时间: 2024-11-27 06:24:10 |   作者: kok足球官网app

角钢系列

  2008年10月29日， X海关对X公司，2006年以来的一般贸易进出口情况做稽查，发现当事人于2006年12月-2008年10月间以一般贸易方式申报进口车灯、车灯零件等多种货物时存在运杂费申报不实的情事，遂于2009年6月15日将此线索移交X局，该局经前期核查后于2009年9月24日对该案立案调查。

  经查，当事人在以一般贸易方式申报进口货物时，因运杂费结算时间滞后，遂根据货代公司预估的费用及对应的非正式单据向海关申报，而在其与货代公司就运杂费据实结算后，也没有对其申报不实的行为采取任何的补救措施，导致2006年10月29日-2008年10月29日间，当事人有530份进口报关单的运费及杂费申报不实，其中51份报关单的运杂费多申报了约人民币59. 55万元，其余479份报关单中的运杂费少申报了约人民币1400万元。该案少报运杂费的479份报关单所涉及的货物实际完税价格为人民币3.06亿元，应缴纳税款人民币8561.44万元，当事人已缴纳税款人民币8143.40万元，漏缴税款人民币418.04万元(其中关税人民币142. 54万元、增值税人民币275. 50万元)。

  当办案人员接到该起线索后,要解决的第一个问题是当事人的行为是违规还是走私?第二个问题是当事人是谁?第三个问题是关键证据在哪?

  在前期核查过程中，办案人员多方调查取证，走访了当事人、货代公司、报关公司等多家涉及该批货物进口业务的企业，询问了经办人员，初步收集了当事人和货代公司的相关财务账册，据此形成初步意见:当事人违背法律规定的行为的发生原因之一是货代行业的一种通行做法，即货代公司代理运输货物进境后，先通过你自己的经验，预估一个运杂费金额，自己制作一份运杂费单证提供给当事人，当事人以此申报进口，待货代公司清算完毕后，货代公司再提供正式发票与当事人进行结算，并实际发生资金往来;原因之二是当事人内部财务部门与物流部门之间缺乏沟通，物流部门只管报关进口，货物进口后就不再介人，财务部门只管根据正式发票付款、记账，不会核查报关单数据。另外在核查过程中，办案人员未发现当事人有故意藏匿证据、隐瞒真实情况的行为，当事人还主动提供了当时海关还未掌握的部分证据;而且根据主管部门以及其他政府部门的反映，当事人信用级别良好，属于守法经营的生产型企业，该行为漏缴的税款只占涉案货物的价值的1%左右，且没有证据证明当事人有逃避海关监管的主观故意，因此做违规定性处理。

  《海关法》第二十四条第一款规定:“进口货物的收货人、出口货物的发货人应当向海关按照实际申报，交验进出口许可证件和有关单证。”第五十四条规定:“进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。”即当事人作为进口货物的收货人，应当承担按照实际申报和缴纳税款的义务。在本案中，当事人因其内部两个部门缺乏沟通，管理不善，导致申报不实行为的发生，应当承担申报不实的法律责任。

  根据上述分析，证明当事人是不是真的存在违反相关规定的行为及危害后果大小的关键证据就是当事人实际支付运杂费的财务账册,将其与海关留存的申报时的运杂费单证进行对碰，即可直明关键事实。办案人员拓展取证范围，对行为原因、行为经过等进行仔细地了解，还原事实，回答了六个W: WHO、WHEN、WHERE、WHAT、WHY、HOW，即何人、何时、何地、何事、何因、何种行为方式。

  1.领导重视到位。本案涉及报关口岸及报关单数量较多，时间和空间跨度大，为此，该局成立X公司违规案办案组，在局领导的统~指挥下，打破行政编制上的束缚，统筹安排，整体计划调查工作，缩短案件的调查时间，提高办理案件效率。

  2.工作支持到位。每周召开调查小组例会;如有重大情况随时召开专门会议，商讨解决出现的新困难、新问题;领导亲自过问案件的调查工作并听取办案组工作汇报，对办案过程中遇到困难和阻力，亲自出面帮助解决，支持调查工作开展。

  3.条件创造到位。始终如一地保证办案用车、办案经费落实和办案人员到位，为集中精力查办案件创造了条件。靠前指挥积极指导和参与案件查办;靠前指挥做到了点面关系有机结合，指导全案协调推进；靠前指挥指明了调查方向和重点，增强了办案组的应变能力;靠前指挥排除了办案干扰，瓦解了办案阻力。如办案人员去X海关调取相关报关资料时，正巧X海关资料档案库进行资料转移,办案人员所需的资料正被打包尚未整理，关领导亲自打电话与X海关领导进行协调沟通，将案件有关的资料抽取出来，缩短了案件的查办周期。

  1.立足一个“准”字。准就是有备而来，不打无准备之仗。一方面，根据案件的违规性质，制定了“一熟悉、两制定、三把关”制度。“一熟悉”:即办案组全体人员要熟悉当事人的违反相关规定的行为，掌握涉案人员和单位的情况;“两制定”:一是制定开展调查前的调查方案和计划，二是在调查过程中，针对调查的问题，事先制定提纲，做到目的明确，有计划、有准备地去调查取证;“三把关”:一是办案组对当事人的确定、违规事实及定性的把关，二是法制部门对搜集的证据的把关，三是关税部门对核税要求的把关。另一方面，制定了案件的“三分析”制度。即在查办案件过程中，坚持案前分析、案中分析、案结分析，及时有效地发现案件的缺漏和不足，提出处理问题的办法，提高案件质量。由于坚持上述制度和做法，有效地提高了查办案件的质量。

  2. 突出一个“快”字。快，就是指查办案件要立足早抓，争取主动。切准时机、迅速到位是查办案件的关键。一是抓准关键证据。在初始调查时，办案组立即分析案件，找准关键证据即当事人实际支付运杂费的财务帐册，与海关留存的申报运杂费数据来进行核对，发现了运杂费实际支付与申报不符，有力证实当事人的违反相关规定的行为，从而掌握案件的主动权;二是调查取证及时。将办案组分成外查、内调、材料三个小组，同时进行在企业调取证据、在关内收集单证、整理材料并统计漏报运保费等方面的工作，采取比较有效方法及时核对证据资料，快速查清案情，缩短办案时间;三是多部门协作配合。本案涉及的报关数据多，审理及核税工作量大，为提升工作效率，办案组事先与该关关税处沟通，法制部门先期介人，并和办案人员配合工作，参与证据材料的审核整理，对要进一步取证的及时提出要求，同时将部分后续工作提前在调查阶段开展,为案件顺利高效的审结打下了坚实的基础。

  3. 把握一个“巧”字。能否迅速查清一 起重大的违规案件，还必须讲究办案技巧。要吃透案情，熟悉掌握被调查人的有关情况，特别是分析把握关键的线索和证据;从始至终保持清醒的头脑和清晰的办案思路，采取灵活的对策;通过贯彻和谐执法理念，坚持“打防结合、惩教并举”，积极回应企业合理诉求，及时纠正企业在海关业务上的行为偏差，强化企业守法自觉性。调查初期，当事人对X局的调查表示不满和不能理解，表示运杂费结算时间的滞后是不可避免，在申报时只能是根据货代公司预估的费用及对应的非正式单据向海关做申报，真实的情况做不到按照实际申报。办案人员坚定立场和执法理念，与当事人积极沟通，引导其认识。针对当事人因实际贸易原因不能按照实际申报，办案人员明确说若企业不能在申报时确定实际金额，可以以预估金额申报，但应当向海关说明，并在与货代公司就运杂费据实结算后采取补救措施，而不是放任不管;同时告知当事人，出现此种情况与其内部管理有直接关系，建议其进行整改。最终，当事人认识到自己的违反相关规定的行为，积极努力配合办案人员的工作，且及时完善内部管理制度，形成定期与货代公司对帐机制。这也是案件能顺利审结、执行到位的根本原因之一。

  4. 牢记一个“稳”字。本案漏缴税款达六百多万，领导格外的重视，并在案件调查汇报会上多次强调办案人员在搜集证据时要稳，不遗漏一个重要求证，争取调查清楚，补充证据一次到位; 在整理数据时要稳，面对上百万名数据时心要平和，不急不燥，眼要细，不漏一项；在核对证据时要稳，思路清晰，目的明确，证据确凿，不打“ 擦边球”，证据间衔接不推测，不牵强。

  防范两大风险是海关执法人员永恒的课题，采取“三方面监督”严防两大风险。一是请督察部门进行内部监督。督察部门对案前、案中、案后实行全程监督，领导在汇报会上要求办案人员及时汇报相关情况，牢记公安“五条禁令”和海关的“六项禁令”。二是办案组内民警互相监督。要求每位民警在调查工作中要细心，多检查，多核对，并对整理出的数据来进行交叉核查，誓将案件办铁案。三是请当事人监督。X局请当事人对整理后的数据来进行复核，避免因为工作量大而导致的简单错误引起的执法风险，对当事人提出的质疑当场进行解答，对存在的问题也认真复查和更正。

  该案案值超亿，对当事人处罚三百多万，补税达六百多万，也给辖区的企业予以警示。同时，在保证执法质量的情况下，尽可能缩短办案周期，提高办理案件效率，避免因案件久拖不决而给企业增加负担，切实维护了企业的合法权益，妥善处理执法办案与公司制作经营社会稳定的关系，保障企业正常生产经营活动，帮企业纾危解困，在法律允许的范围内尽可能把对公司制作经营的影响控制在最低限度，实现法律效果与社会效果、经济效果的统一。

  根据调查，由于外贸交易中，申报进口时运保费并未实际结算，企业申报时预估运保杂费的现象比较普遍，而运保杂费实际结算后，企业与货代公司间缺乏定期核对机制，也未能引起企业的重视，导致企业对运保费申报不实的情况没有及时采取事后补救措施。2010 年X海关查获8起运保费申报不实案件，X部门提出运杂费申报不实导致价格风险的风险提示，加强了正面监管，充分的发挥了X部门打击一点、震慑片、教育行、规范全面、预警一线、服务正面、支持大局的及其重要的作用，也提高关区打击走私综合治理的整体能力。

  编者点评:国际海运运费的行情变化很复杂，即使是经过相同的航线，不同的运输公司、新旧程度不同的运输工具、运输不同品种的货物、船东和货主之间的关 系不同等都会对运费产生一定影响。目前海关仍缺乏 完善的运杂费价格信息库，无法及时掌握运杂费价格的变化，这给通关监管带来了较大风险。必须要格外注意的是，国际运杂费的实际结算时间比进口货物申报滞后，企业在进口时往往不能准确申报运杂费。本案中涉案企业就因运杂费结算时间的滞后性，采用预估价格向海关申报，实际结算后也未向海关申报，造成了申报不实漏缴税款的违法后果。该局在案件查办过程中，紧紧围绕“准”、“快”、“巧”、“稳”四个字调查取证，使得涉及530份报关单和上万条数据的案件从立案到作出行政处罚仅八十天，且未发生行政复议和行政诉讼，兼顾了执法质量和执法效率。该局还针对货物进口申报时预估运杂费，实际结算后漏报部分运杂费较为普遍的现象，在关区内开展调查，作出风险预警提示，发挥X部门逆向监管作用，同时带领企业规范申报行为，帮企业完善管理制度，实现了法律效果与社会效果的良好统一。

  记者11月1日从教育部获悉，教育部等十七部门近日联合印发《家校社协同育人“教联体”工作方案》，提出力争到2025年，50%的县建立“教联体”，到2027年所有县全面建立“教联体”。

  金秋十月，位于陕西铜川的照金镇迎来了一年中最绚丽的时节。照金地处子午岭南段，植被覆盖率高，植物种类丰富。这两天，山谷间的黄栌、槲栎、红枫、银杏等植物呈现出不同的色彩，翠绿、金黄、火红交织在一起，将山川描绘点染得五彩斑斓，呈现出令人心动的画卷。

  据共同社报道，日本东京证券交易所将从11月5日起，把股票交易时间延长至总计5.5小时，交易结束时间推迟30分钟至下午3点半。这是东京证交所自1954年以来，时隔70年再次延长交易时间。此举将提高在系统故障发生后恢复交易的可能性，并为海外投资者提供更便于参与的环境。

  今日油价将在下周的11月6日24时调整，目前预计油价下调160元/吨。车友们相互转告，油价重新大跌中了。今日油价92，95号汽油与0号柴油请看下方油价列表。

  欧盟对中国电动汽车加征反补贴税的终裁结果出来了。经过八轮磋商，中方力争通过对话磋商解决，但是终裁结果并没有在此前方案上有明显改善。受12家中国车企委托，坐在谈判桌上的中国机电商会也算了一下，平均下来，中国电动汽车卖到欧洲，税要增加20%以上。最高加税35.

  来源：央视新闻客户端 近期，我国多地开启降温模式，大家在深秋感受到了冬的气息，纷纷讨论冷冬是否马上就要来临。关于冷冬的热议，离不开“幕后推手”拉尼娜。早在今年9月，世界气象组织就预测拉尼娜准备在秋季“返场”。

  量产大排量摩托车价格被打下来了？宝马、本田六缸摩托车型售价30-40万元，而10月26日，长城灵魂首款旅行车S2000，搭载“全球唯一”的水平对置8缸发动机，起售价仅为21.88万元。长城汽车董事长魏建军表示：“长城灵魂首款旅行车研发投入巨大，超过了10亿元。

  “如果朱军是这种有花花肠子的人，怎会是毫不掩饰的在央视大楼性骚扰她?”六年前，稳坐央视一哥的朱军在被诬告性骚扰后，尽管奋力反驳自救，可终究前途尽毁，差点儿落了一个晚节不保的凄凉境地。

  可没想到的是，新型的卖淫手段又出现了，一些不法分子打着正规服务的幌子，背地里却依旧从事色情交易，真的是让人防不胜防!

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